Податкові розрахунки та електронне адміністрування податків
Спеціальність: Облік і оподаткування
Код дисципліни: 6.071.02.E.058
Кількість кредитів: 5.00
Кафедра: Обліку та аналізу
Лектор: к.е.н., доц. Воськало Наталія Миколаївна
Семестр: 7 семестр
Форма навчання: денна
Завдання: - здатність розв’язувати складні задачі та практичні проблеми під час професійної діяльності у сфері обліку, аудиту та оподаткування або в процесі навчання, що передбачає застосування теорій та методів економічної науки і характеризується комплексністю і невизначеністю пов’язаною із періодичною зміною податкового законодавства
- здатність до опрацювання інформації про суми нарахованих податків для здійснення податкових розрахунків в системі бухгалтерського обліку, підготовки інформації для формування податкової звітності
Результати навчання: ПР39 вміти опрацьовувати інформацію про суми нарахованих та сплачених податків в системі бухгалтерського обліку, готувати інформацію для формування податкової звітності
Необхідні обов'язкові попередні та супутні навчальні дисципліни: -пререквізит:
- Податкова система
-кореквізит:
- Податкова звітність
- Податковий і митний контроль
Короткий зміст навчальної програми: Курс розпочинається з розгляду оподаткування результатів діяльності юридичних осіб на загальній та спрощеній системах оподаткування, тобто розрахунків за податком на прибуток або за єдиним податком, які є альтернативними при виборі різних систем оподаткування. Розглядаються як загальні принципи оподаткування, так і акцентується увага на джерелах інформації таких як первинні документи та їх правильність заповнення, облікові реєстри, обмеження та зобов’язання щодо переходу з однієї системи оподаткування на іншу, особливості розрахунки по оподаткуванню операцій при переході з однієї системи оподаткування на іншу.
Значну частку суб’єктів господарювання займають фізичні особи підприємці. Оподаткування їх результатів діяльності розглядається в другій темі. Доходи фізичних осіб підприємців оподатковуються або податком з доходів фізичних осіб на загальній системі оподаткування, або єдиним податком – на спрощеній системі оподаткування. Крім основних принципів оподаткування зазначеними податками, звертається увага на первинні документи, які виступають джерела отримання інформації для розрахунків податків, і об’єктом перевірки контролюючих органів.
В дисципліні також детально розглядаються принципи нарахування та сплати інших податків ПДВ, акцизного податку, екологічного податку, рентної плати та податків на майно, акцентуючи увагу на джерелах отримання для цих розрахунків інформації. Завершується курс узагальненням, яке стосується податкового планування.
Опис: Розрахунки за оподаткуванням результатів діяльності юридичних осіб на загальній та спрощеній системах оподаткування (Розрахунки з податку на прибуток. Розрахунки за єдиним податком. Податкові розрахунки при переході з однієї системи оподаткування на іншу)
Розрахунки за оподаткуванням результатів діяльності фізичних осіб підприємців на загальній та спрощеній системах оподаткування (Розрахунки за єдиним податком фізичних осіб підприємців. Розрахунки з податку на доходи фізичних осіб підприємців. Податкові розрахунки при переході з однієї системи оподаткування на іншу)
Розрахунки за оподаткуванням доходів найманих працівників (Розрахунків за податком з доходів фізичних осіб. Розрахунки за військовим збором та за єдиним соціальним внеском)
Розрахунки з податку на додану вартість (Загальні принципи проведення розрахунків з ПДВ. Джерела отримання інформації для розрахунку та сплати ПДВ.)
Розрахунки з акцизного податку (Загальні принципи проведення розрахунків з акцизного податку за видами підакцизних товарів. Джерела отримання інформації для розрахунку та сплати акцизного податку).
Розрахунки з екологічного податку (Розрахунки за викиди в атмосферне повітря окремих забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення. Розрахунки за скиди окремих забруднюючих речовин у водні об’єкти. Розрахунки за розміщення окремих видів надзвичайно небезпечних відходів. Розрахунки за утворення та за тимчасове зберігання радіоактивних відходів)
Розрахунки з рентної плати (Розрахунки рентної плати за користування надрами. Розрахунки рентної плати за спеціальне використання води. Розрахунки рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів. Розрахунки рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів. Розрахунки рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України)
Розрахунки з податку на майно (Розрахунки з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Розрахунки з транспортного податку. Розрахунки з плати за землю).
Податкове планування (Податкове планування. Механізми податкового регулювання).
Методи та критерії оцінювання: - Поточний контроль: усне опитування, робота на практичному занятті; тестування у віртуальному середовищі
- Підсумковий контроль: іспит (письмова та усна компонента).
Критерії оцінювання результатів навчання: Поточний контроль:
- усне опитування, робота на практичному занятті - 20
- тестування у віртуальному середовищі - 10
Підсумковий контроль:
- іспит письмова компонента - 60
- усна компонента - 10
Порядок та критерії виставляння балів та оцінок: 100–88 балів – («відмінно») виставляється за високий рівень знань (допускаються деякі неточності) навчального матеріалу компонента, що міститься в основних і додаткових рекомендованих літературних джерелах, вміння аналізувати явища, які вивчаються, у їхньому взаємозв’язку і роз витку, чітко, лаконічно, логічно, послідовно відповідати на поставлені запитання, вміння застосовувати теоретичні положення під час розв’язання практичних задач; 87–71 бал – («добре») виставляється за загалом правильне розуміння навчального матеріалу компонента, включаючи розрахунки , аргументовані відповіді на поставлені запитання, які, однак, містять певні (неістотні) недоліки, за вміння застосовувати теоретичні положення під час розв’язання практичних задач; 70 – 50 балів – («задовільно») виставляється за слабкі знання навчального матеріалу компонента, неточні або мало аргументовані відповіді, з порушенням послідовності викладення, за слабке застосування теоретичних положень під час розв’язання практичних задач; 49–26 балів – («не атестований» з можливістю повторного складання семестрового контролю) виставляється за незнання значної частини навчального матеріалу компонента, істотні помилки у відповідях на запитання, невміння застосувати теоретичні положення під час розв’язання практичних задач; 25–00 балів – («незадовільно» з обов’язковим повторним вивченням) виставляється за незнання значної частини навчального матеріалу компонента, істотні помилки у відповідях на запитання, невміння орієнтуватися під час розв’язання практичних задач, незнання основних фундаментальних положень.
Рекомендована література: 1. Податки в Україні: від теорії до практики: навчальний курс. 1-е видання / Е.А. Воронская – Акцент ПП, 2018. – 464 с.
2. Піменов Н.А. Податкове планування. Підручник і практикум для академічного бакалаврату. – Київ: Бамбук, 2018. – 136 с.
3. Куцик П.О., Полянська О.А. Облік і звітність в оподаткуванні: навчальний посібник: - Львів: Видавництво Львівського торговельно-економічного університету, 2017. – 508с.
4. Фінансовий менеджмент: навчальний посібник / [Ситник Н.С., Стасишин А.В., Гукалюк А.Ф., Західна О.Р., Сич О.А., Шушкова Ю.В.] ; за заг. ред. Н. С. Ситник.-Львів: ЛНУ імені Івана Франка, 2020. - 845 с.
5. Податковий кодекс України від 02.12.2010 № 2755-УІ, ВР України із змінами та доповненнями.
6. Податкові розрахунки: Конспект лекцій для студентів першого (бакалаврського) рівня вищої освіти спеціальності 071 «Облік і оподаткування»: Укл.: Воськало Н.М. – Львів: Національний університет “Львівська політехніка”, 2021. – 99 с. Реєстраційний номер 9871 від 10.03.2021 р.
7. Податкові розрахунки: Методичні рекомендації до виконання практичних занять для студентів першого (бакалаврського) рівня вищої освіти спеціальності 071 «Облік і оподаткування» денної форми навчання: Укл.: Воськало Н.М. – Львів: Національний університет “Львівська політехніка”, 2020.- 49 с. Реєстраційний номер 9159 від 27.05.2020 р.
8. Податкові розрахунки: Методичні рекомендації для самостійної роботи студентів першого (бакалаврського) рівня вищої освіти спеціальності 071 «Облік і оподаткування» денної та заочної форм навчання: Укл.: Воськало Н.М. – Львів: Національний університет “Львівська політехніка”, 2020.- 94 с. Реєстраційний номер 9248 від 24.06.2020 р.
9. Електронний навчально-методичний комплекс «Податкові розрахунки» Електронний ресурс/ Воськало Н.М. – Режим доступу: http://vns.lpnu.ua/course/view.php?id=8450 (сертифікат № 8450, реєстраційний номер Е41-237-934/2021 від 10.03.2021 р.).
4. Фінансовий менеджмент: навчальний посібник / [Ситник Н.С., Стасишин А.В., Гукалюк А.Ф., Західна О.Р., Сич О.А., Шушкова Ю.В.] ; за заг. ред. Н. С. Ситник.-Львів: ЛНУ імені Івана Франка, 2020. - 845 с.
5. Податковий кодекс України від 02.12.2010 № 2755-УІ, ВР України із змінами та доповненнями.
Уніфікований додаток: Національний університет «Львівська політехніка» забезпечує реалізацію права осіб з інвалідністю на здобуття вищої освіти. Інклюзивні освітні послуги надає Служба доступності до можливостей навчання «Без обмежень», метою діяльності якої є забезпечення постійного індивідуального супроводу навчального процесу студентів з інвалідністю та хронічними захворюваннями. Важливим інструментом імплементації інклюзивної освітньої політики в Університеті є Програма підвищення кваліфікації науково-педагогічних працівників та навчально-допоміжного персоналу у сфері соціальної інклюзії та інклюзивної освіти. Звертатися за адресою:
вул. Карпінського, 2/4, І-й н.к., кімн. 112
E-mail: nolimits@lpnu.ua
Websites: https://lpnu.ua/nolimits https://lpnu.ua/integration
Академічна доброчесність: Політика щодо академічної доброчесності учасників освітнього процесу формується на основі дотримання принципів академічної доброчесності з урахуванням норм «Положення про академічну доброчесність у Національному університеті «Львівська політехніка» (затверджене вченою радою університету від 20.06.2017 р., протокол № 35).